07.06.2021г.
Категория ИП привлекательна для начинающих предпринимателей простотой составления отчетности. Однако недавно ФНС узаконила список случаев, при которых бизнесмен может быть лишен статуса индивидуального предпринимателя. Один из поводов – несдача отчетной документации.
Когда представитель бизнеса исключается из ЕГРИП, подать новую заявку на регистрацию в роли ИП он вправе лишь через 3 года. Поэтому важно изучить все тонкости составления отчетности в данном статусе и сроки ее представления.
С 01.09.2020г. вступила в действие новая статья закона о госрегистрации юрлиц и ИП, регулирующая в том числе механизм исключения ИП из ЕГРИП по инициативе регистрирующей структуры. В соответствии с внесенными в законодательство изменениями, поводом для признания ИП прекратившим функционирование может послужить следующее:
- бизнесмен 15 и более месяцев не сдавал в налоговую отчетные документы;
- за предпринимателем числится задолженность по налогам либо недоимка;
- период действительности патента завершился более 1 года и 3 месяцев назад.
В наступившем году существенная доля бизнеса выбирала новые схемы налогообложения взамен отмененного ЕНВД, поэтому предприниматели по факту продолжают изучать базовые правила и подводные камни нового налогового режима.
Отметим, что единственно верного списка отчетов не существует. Для каждого типа ИП актуален свой перечень отчетной документации, и длина его может быть как весьма лаконичной, так и очень весомой.
На список необходимых отчетных документов для конкретного бизнеса влияют:
- используемый режим налогообложения;
- факт использования труда наемных сотрудников;
- дополнительные запросы от государственных структур (к примеру, в этом году всеми ИП в рамках сплошного статнаблюдения МСП в Росстат подается дополнительный специальный отчет);
- отчетность по иным налоговым сборам, которые предусматриваются избранным направлением работы.
Общая система:
По итогам каждого квартала сдается декларация по НДС (до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом) плюс по результатам года до 30 апреля представляется декларация 3-НДФЛ.
Упрощенная система:
До 30 апреля формируется годовая отчетность за прошедший год по форме декларации УСН.
Единый сельхозналог:
Заполняется ежегодная декларация ЕСХН, которая отправляется до 31 марта.
Патентная система:
При ПСН декларации не требуются.
Самозанятые:
При использовании налога на профессиональный доход, правом на который обладают ИП, не имеющие наемных работников, декларация также не нужна.
Важно помнить, что использование любой налоговой системы (за исключением НПД) подразумевает ведение в специальной книге учета доходов и расходов. Данный документ не нужно заверять в ИФНС, но обязательно заполнять по установленной форме – прошить и пронумеровать. За несоблюдение данной нормы грозят штрафные санкции.
Когда ИП применяет различные налоговые режимы по разным направлениям деятельности, соответствующие отчетные документы представляются в ИФНС по каждому виду.
За себя предприниматель платит четко установленные взносы на ОМС и ОПС, а наличие сотрудников предполагает заполнение множества форм отчетности. За работников предстоит отчитываться и в соцстрах, и в пенсионный фонд, и в налоговую.
Отчетность в ФСС:
- форма 4-ФСС – отчетная документация по фактам обнаружения профзаболеваний и травматизма. Формируется поквартально до 25 (в цифровом формате) и 20 числа (в бумажном варианте) месяца, следующего за отчетным.
Отчетность в ПФР:
- СЗВ-СТАЖ - формируется после завершения года;
- ежемесячная форма СЗВ-М;
- СЗВ-ТД – документ, подаваемый, если произошло кадровое событие, до 15 числа месяца, следующего за фактом перевода сотрудника (в случае приема на работу либо увольнения форма отправляется на следующий день после подписания приказа).
Отчетность в ФНС:
- расчеты 6-НДФЛ, представляемые ежеквартально (годовая отчетность отправляется до 1 марта последующего года);
- справка 2-НДФЛ теперь стала частью 6-НДФЛ и сдается раз в год;
- расчет по страховым сборам, отправляемый поквартально.
Также ИП предстоит составить документацию, подтверждающую перечисление зарплаты (расчетно-платежные ведомости). Помимо прочего, в соцстрах направляются материалы, доказывающие основной вид деятельности. Если ИП работает в секторе, где предусмотрены дополнительные налоговые сборы, по ним тоже составляются отчеты (водный налог, экологические сборы).
Когда бизнес не приносит дохода, нужно представлять нулевую отчетность. Нулевая декларация по НДС сдается, если предприниматель применяет ОСНО. Те, кто использует «упрощенку» также должны направить в ФНС нулевую декларацию.
Если предпринимательская деятельность не велась и доходов в течение года не было, надо представить нулевую 3-НДФЛ в срок, определенный для сдачи стандартной отчетности – 30 апреля.
ИП с работниками сдают в фонд социального страхования нулевой расчет по страховым перечислениям и нулевую форму 4-ФСС.
За несоблюдение ИП сроков сдачи отчетов предполагаются штрафные санкции и блокировка счета. Любая несданная декларация обойдется в 1 тыс. руб., включая отчетность за сотрудников. При задержке на 10 и больше дней ИФНС вправе заблокировать операции по счетам ИП за исключением обязательных списаний – зарплаты, алиментов и т.п. После представления декларации блокировка снимается на следующие сутки.