Налоговый аудит - выявление налоговых рисков и налогового потенциала

Ежегодно контроль со стороны госорганов за выполнением налоговых обязательств все больше ужесточается. При этом законодательство о налогообложении регулярно корректируется, поэтому требуется отслеживать и учитывать его тонкости. Выявить и исправить недоработки и грубые нарушения поможет налоговый аудит. Данный вид проверки не считается обязательным, однако, он призван облегчить жизнь небольшим и крупным компаниям, своевременно вскрыв нарушения и предоставив время на их устранение.

Аудит налогов предполагает исследование и комплексный анализ действующей системы налоговых перечислений, организации ведения учета фирмы. Вовремя и грамотно выполненная ревизия позволит минимизировать риск штрафных санкций и повысить качество обработки отчетности.

Специалисты компании «АУДИТ-СЕРВИС-С» помогут разработать рациональную схему налогообложения, которая существенно сократит расходную часть бюджета. Наши специалисты ежедневно мониторят и анализируют изменения, вносимые в налоговое законодательство, ищут и расследуют арбитражные претенденты, чтобы аргументировано представлять результаты аудита в налоговых органах.

Методика проведения налогового аудита

Методология организации налогового аудита варьируется в зависимости от режима налогообложения и видов анализируемых сборов.

Саму процедуру можно разделить на несколько этапов:

• Первоначальное ознакомление, подразумевающее экспертизу основных показателей, влияющих на определение налоговых сумм. Аудиторы разбирают правильность расчетов сборов, изучают все факторы, регулирующие величину налоговых платежей. Особое внимание уделяется организации ведения документооборота и хранения данных.
• Проверка учетной политики и составление плана контрольных мероприятий. Проверяющие исследуют первичную документацию и определяют, где требуется углубленный анализ.
• Оценка правильности расчета налоговой базы, корректности внесения данных в налоговые декларации, своевременности налоговых перечислений. На данной стадии изучаются: декларации по прибыли, НДС, НДФЛ и другие.
• Определение правомерности использования налоговых вычетов, льгот. Аудиторы проверяют контракты, оценивают договорные отношения.
• По окончании налогового аудита составляется мнение о тщательности и достоверности учета, рациональности подобранной системы налогообложения, разрабатываются предписания по ликвидации нарушений.

Цели и задачи налогового аудита

Базовая цель аудита налоговой схемы — подготовка фирмы к продуктивному взаимодействию с проверяющими органами во время проведения контрольных мероприятий и после окончания ревизии в случае появления разногласий. Поскольку такая аудиторская инспекция проводится не по требованию законодательства, то задачи аудиторам ставит руководство компании.

Обычно специалистам предстоит:

• удостовериться в корректности сумм, подлежащих перечислению в бюджет или зачету;
• определить правомерность реализации льгот и пониженных ставок того или иного налога;
• оценить вероятные риски, касающиеся неправильного расчета налогов и сборов, а также предупредить их образование;
• разработать тактику и спрогнозировать итоги разбирательства по налогам в арбитражном суде;
• составить алгоритм понижения налоговых рисков;
• представить заказчику детальный отчет с предписаниями по коррекции обнаруженных ошибок и предложениями по регулированию налоговых отношений.

Руководитель предприятия также решает вопрос о требуемой частоте экспертизы налогового учета. Только что открытым юридическим лицам полезно пройти налоговый аудит по результатам первого года функционирования, а в дальнейшем ориентироваться на периодичность ревизий, запланированных налоговыми органами.

Виды налогового аудита

Проверка налоговой системы бывает нескольких типов:

• Комплексный аудит – масштабная ревизия годовой налоговой отчетности. Такой вид инспекции требует существенных финансовых и временных затрат, поэтому рекомендуется перед плановой проверкой налоговой комиссией.
• Структурный аудит, охватывающий всю схему налогообложения организации и подразумевающий анализ распределения налоговой нагрузки по структурным секторам.
• Тематический аудит или выборочное изучение отдельного участка отчетности. Этот вариант дает возможность погрузиться в детали и отыскать проблемные области в налоговой документации.
• Экспресс-аудит – проверка всей налоговой документации в сжатые сроки.

Сопутствующие услуги

Осуществлению полномасштабного аудита всегда сопутствует оказание консультационных услуг.

К ним относят:

• формирование алгоритма оптимизации действующей схемы налогообложения предприятия;
• определение механизмов наиболее выгодного расчета налогов с учетом нюансов деятельности фирмы;
• подготовку указаний по максимальному применению налоговых льгот;
• разработка мероприятий, нацеленных на уменьшение налоговых рисков;
• адаптацию имеющейся схемы налогового учета к возможным изменениям законодательства;
• консультирование по текущим вопросам.

Отличие сопутствующих услуг от непосредственно проверки в том, что они не подразумевают точных расчетов и необходимы для правильного толкования налогового законодательства.

Результат аудита

Аудит налогообложения способен не только сэкономить средства, но и возвратить их, поэтому итоговое заключение аудитора содержит и отчет специалистов о правильности налоговых начислений, и советы по ведению переговоров с налоговыми структурами.

Специалисты OOO «АУДИТ-СЕРВИС-С» обладают значительным опытом исполнения налогового аудита организаций различной величины, точно знают законодательство и владеют актуальной информацией. Если Вы хотите задать текущие или узкопрофессиональные вопросы по аудиту налогообложения, позвоните нам и мы посоветуем, как решить проблему. Для проведения комплексной или частичной проверки действующей схемы налогообложения оставьте заявку на сайте, и наши консультанты оперативно свяжутся с Вами.