Обязательный аудит финансовых организаций

Неизбежность ежегодного аудита финансовых организаций закреплена законодательно. Процедура предполагает, прежде всего, подтверждение достоверности промежуточной и годовой финансовой отчетности.

Кому требуется обязательный аудит

В перечень юридических лиц, подлежащих регулярной проверке, входят кредитные организации, бюро кредитных историй и микрофинансовые фирмы, страховые организации, различные фонды и их управляющие компании, профучастники рынка ценных бумаг, устроители лотереи и многие другие. Важно помнить, что аудит финансовых организаций вправе проводить исключительно аудиторы, обладающие «единым» аттестатом с датой выдачи после 01.01.2011 г.

Схема проведения проверки

Список случаев, в которых выполнение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий год обязательно, ежегодно публикуется на сайте Минфина России.

«АУДИТ-СЕРВИС-С» имеет внушительный опыт осуществления обязательных аудиторских проверок бухгалтерской отчетности, сформированной в соответствии с РСБУ. Наши специалисты предлагают основные формы аудиторских услуг:

• ревизию доходов и расходов юрлица, данных бухучета и проверку грамотности его ведения;
• разработку предписаний по ликвидации ошибок;
• подготовку предложений по оптимизации систем налогообложения и документооборота;
• анализ эффективности расходования ресурсов;
• оперативные консультации по вопросам бухгалтерского и налогового законодательства.

Предварительно составляется подробная программа аудита, которая детально обсуждается с заказчиком. По итогам переговоров определяется объем проверки, устанавливаются сроки, формируется аудиторская группа и обговариваются формы представления результатов.

Наши консультанты работают в постоянном контакте с участниками проверки, что позволяет уже на ранней стадии выявлять ошибки и несоответствия в учете, оперативно ликвидировать обнаруженные риски финансовых потерь.

По окончании аудита мы готовим отчет, проводим оценку потенциальных опасностей и составляем предписания по оптимизации функционирования организации, увеличению эффективности ее деятельности.

Дополнительные причины к выполнению аудиторской проверки

Обязательный аудит проводится в компаниях, допущенных к организованным торгам, юрлицах, раскрывающих сводную отчетность и на предприятиях со стоимостью активов свыше 60 млн.руб., а балансовой выручкой больше 400 млн.руб. за год.

Помимо общего финансового аудита фирмы, проверку можно выполнять по конкретному направлению, определенному клиентом в соответствии с поводом, побудившим к заказу услуги:

• планируемые регистрационные изменения;
• корректировки в составе руководства или инвесторов, сопровождающиеся передачей финансовых дел и документов по учету;
• существенные перемены в экономическом благополучии предприятия.

Технология и методы проведения аудита финансовой организации

Аудиторский контроль финансовых компаний – трудоемкий процесс, выполняющийся в несколько этапов:

• общий обзор и анализ данных бухгалтерской отчетности;
• проверка первичных документов и регистров бухучета, изучение уставных положений;
• исследование учетной политики и грамотности расчетов предприятия;
• определение финансового состояния, оценка активов и пассивов;
• налоговый аудит и подготовка рекомендаций по оптимизации выплат.

При необходимости проводится полная или частичная инвентаризация финансовых активов.

Для выполнения эффективной аудиторской проверки используются проверенные технологии:

• ознакомление с целями организации и детальное исследование тонкостей ее функционирования;
• анализ экономической ситуации, в которой работает объект проверки;
• изучение сведений о кадровом составе, используемых методик ведения бухгалтерского учета;
• привлечение профессионалов узконаправленной специализации для проверки объективности суждений о специфике деятельности и определения продуктивности расходов компании.

Принципы аудита финансовых организаций

Начиная с 2017 года обязательные ежегодные проверки выполняются в соответствии с критериями МСА, подразумевающими более высокие требования к алгоритму проведения контрольных мероприятий и форме представления итогового заключения. Независимые аудиторы вправе:

• тщательно исследовать документы, касающиеся управленческого учета, скрупулезно вникая в нюансы работы;
• осуществлять развернутый анализ финансовой документации,
• делать письменные запросы на дополнительную информацию, требующуюся для выполнения аудита.

По результатам работы заказчик получает информативное аудиторское заключение, содержащее не только оценку грамотности ведения бухучета, но и указание рисков, привлекших внимание проверяющего.

Налоговый аудит и планирование

Значимой составляющей проверки финансовой организации считается налоговый аудит. Главная задача процедуры – обнаружить и исправить ошибки в учете перед предстоящей ревизией налоговой структуры. Независимые аудиторы сопоставляют отраженные предприятием налоговые доходы и расходы с налоговым законодательством, определяют финансовые риски и вероятность штрафных санкций.

С целью оптимизации налоговой нагрузки аудитор готовит аргументированные указания по изменению учетной политики и демонстрирует законные возможности снижения налогового бремени.

Если у Вас есть вопросы, касающиеся процедуры осуществления обязательного аудита, оставляйте заявку на сайте, а наши специалисты предоставят всю необходимую информацию.