Расширение границ: налоговые послабления упростят жизнь бизнесу на УСН
20.11.2025 г.
Государственная Дума приняла поправки, позволяющие компаниям и индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения («доходы минус расходы»), учитывать в комплексе издержек не только непосредственно указанные в Налоговом кодексе затраты, но и иные подтвержденные расходы. Соответствующие изменения будут внесены к рассмотрению во втором чтении при утверждении бюджетного пакета.
Сегодняшняя редакция кодекса предусматривает ограниченный перечень затрат, включающих, например, расходы на покупку основных средств, нематериальных активов, научных исследований и разработок. Эти расходы принимаются только при условии экономического обоснования и наличия подтверждающих документов. Однако многие важные виды расходов остаются вне учета, включая приобретение профессиональной литературы и средств массовой информации, потери от порчи продукции сверх установленных норм и формирование резерва на оплату отпусков сотрудников.
Министерство финансов выступило с инициативой дополнить этот закрытый перечень пунктом «иные расходы», фактически сделав его открытым. Несмотря на такое расширение, ключевое требование о документальном подтверждении и экономическом обосновании сохраняется для всех категорий налогоплательщиков.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал инициативу и дополнительно предложил Министерству финансов изучить возможности дальнейшего увеличения списка разрешенных расходов. Это связано с увеличением предельного уровня дохода для компаний на упрощенном режиме налогообложения до 450 млн рублей начиная с 2025 года. Такая мера была принята Правительством РФ для поддержки бизнеса в условиях роста налоговой нагрузки, вызванного повышением ставки налога на добавленную стоимость (НДС).
Помимо вышеописанных изменений, законопроект включает ряд других мер. Например, постепенно снижаются доходы, при достижении которых возникает обязанность уплачивать НДС: в 2026 году эта сумма составит 20 млн рублей, в 2027-м — 15 млн, а в 2028-м — всего 10 млн рублей. Для отдельных регионов предусмотрены льготы по патенту для индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере розничной торговли в сельской местности и авто-грузоперевозок.
Также решено сохранить действующую ставку НДС для ИТ-компаний при продаже собственных продуктов и технологий, что обеспечит стабильность развития отрасли информационных технологий.