Налоговая активировала работу против незаконной оптимизации: малый бизнес под прицелом
13.04.2026 г.
В России стартовала масштабная кампания налоговых органов, направленная на пресечение незаконных схем оптимизации среди представителей малого и среднего предпринимательства. В последние недели бизнесмены стали в массовом порядке получать извещения и вызовы в инспекции. В этих документах налоговики указывают на наличие признаков возможных правонарушений, сопряженных с дроблением бизнеса либо сокрытием трудовых взаимоотношений.
Особое внимание уделяется тем, кто ранее пользовался патентной схемой (ПСН). Этот режим предполагал оплату фиксированной налоговой суммы не с фактического, а с вероятного дохода. Но с 2026г. правила ужесточились: теперь право на ПСН имеют только те, чей годовой заработок не превышает 20 миллионов рублей. В результате многие бизнесмены были вынуждены в этом году перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), что и привлекло к ним внимание контролёров.
По информации, поступающей от Союза бухгалтеров, подобные уведомления рассылаются предпринимателям из самых разных регионов. Если раньше проверки носили локальный и выборочный характер, то теперь кампания приобрела федеральный масштаб и централизованное управление. Налоговая служба использует автоматизированные алгоритмы для выявления рисков. Система срабатывает по формальным признакам, не всегда углубляясь в суть хозяйственной деятельности.
В числе таких признаков — родственные связи между индивидуальными предпринимателями или наличие у них общего трудового прошлого. При этом система не всегда учитывает, ведется ли бизнес на самом деле. Известны случаи, когда предупреждения приходили на имя уже закрытых ИП, прекративших деятельность ещё в прошедшем году, или предпринимателей с разными видами деятельности (ОКВЭД) и местами регистрации.
С другой стороны, под удар попадают и те, кто оформил ИП на родственников совсем недавно и еще не успел начать работу. Налоговая видит в этом потенциальную схему дробления.
Для обнаружения таких связей Федеральная налоговая служба активно задействует цифровые технологии. Анализируются сведения из баз АСК НДС, от ОФД и т.п. для установления родства и реестра трудовых контрактов. Это дает возможность налоговикам работать без проведения выездных проверок, превратив превентивный контроль в действенный инструментарий повседневной деятельности.
Важная деталь заключается в том факте, что поиск признаков нарушений поручено контрольно-аналитическому отделу (КАО) ФНС. Налоговики делают выводы о дроблении компании или замене самозанятостью трудовых отношений уже до окончания налогового периода (например, по итогам первого квартала), не дожидаясь итоговой проверки или анализа проведенных операций.
На сегодняшний день судебная практика и Министерство финансов РФ сформировали перечень из более чем 30 признаков, указывающих на дробление бизнеса. В большинстве случаев претензии налоговых органов сводятся к следующим обстоятельствам:
- Взаимозависимость: участники схемы являются родственниками или бывшими коллегами.
- Единый бренд: использование общего названия, логотипа или сайта.
- Формальный перевод: передача активов или клиентской базы от одного субъекта другому без реальной экономической цели.
- Общие ресурсы: Использование одного офиса, склада, оборудования или штата сотрудников (включая бухгалтерию).
- Отсутствие самостоятельности: один из субъектов не принимает управленческих решений и полностью зависит от другого.
Таким образом, государство переходит от точечных проверок к тотальному цифровому мониторингу малого бизнеса, что требует от предпринимателей предельной прозрачности и осторожности при структурировании своей деятельности.